ИП в Казахстане сдаёт налоговую отчётность по тому специальному налоговому режиму (СНР), на котором стоит. Самые массовые — это упрощёнка с формой 910.00 и розничный налог. У обоих режимов одна и та же узкая задача: правильно посчитать доход за период. Если у вас нет «отдельной кассы» и весь оборот идёт через банковскую карту или расчётный счёт, единственный честный источник этих цифр — банковская выписка.
Эта статья — о том, как из xlsx-выписки получить достоверную сумму дохода для налогов: что считать, что выкидывать, как избежать двойного счёта и где взять точку опоры, если придёт запрос от налоговой. Мы будем говорить про практику, а не про юридические тонкости — за деталями всегда уточняйтесь у бухгалтера.
Что считать доходом, а что — нет
Налогооблагаемый доход ИП — это поступления, связанные с предпринимательской деятельностью. На уровне выписки это означает поступления от клиентов (за товары, услуги, работы) минус возвраты этим же клиентам. Всё остальное в выписку, скорее всего, попадёт, но в доход — нет.
Что точно не доход: переводы между своими картами и счетами (с Kaspi на Halyk, с расчётного на личный); пополнения наличными или внешними переводами от родственников; возвраты от продавцов (например, отмена покупки в магазине); кешбэк и бонусы банка; кредитные средства. Всё это — «технические» движения, которые в момент налоговой проверки придётся уметь отделять от выручки.
Если для бизнеса вы используете личную карту Kaspi Gold, в выписке будут смешаны и личные траты, и предпринимательские поступления. Чем раньше вы откроете отдельный счёт ИП, тем чище будет ваш учёт. До этого момента вам придётся вручную помечать строки выписки.
Упрощёнка и розничный налог: что меняется в расчёте
Для упрощёнки (форма 910.00) ставка обычно составляет 3% от дохода за полугодие. Для розничного налога — 4% (актуальную ставку всегда сверяйте с действующей редакцией налогового кодекса). Разница — не только в проценте, но и в сценариях применения и ограничениях по обороту и численности персонала.
В обоих случаях логика «выписка → доход → налог» одна и та же: вы фильтруете xlsx по поступлениям, исключаете «технические» строки, суммируете остаток и умножаете на ставку. Разница — в том, какие конкретные документы и реестры приложить и как распределить доход между двумя ИП-счетами, если у вас и Kaspi, и Halyk.
| Параметр | Упрощёнка (910.00) | Розничный налог |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 3% от дохода | 4% от дохода (для большинства видов) |
| Период | Полугодие | Квартал |
| Источник дохода | Все облагаемые поступления | Доход от розницы и услуг населению |
| База в xlsx | Поступления минус возвраты и свои переводы | То же, плюс отделение «B2C» от «B2B» |
| Подтверждение оплат | Выписка + при необходимости чеки | Выписка + чеки ОФД |
Подготовка xlsx-выписки за период
Стартуем с трёх файлов: PDF-выписка по карте Kaspi Gold (если используется), PDF-выписка по карте/счёту Halyk и при наличии — PDF расчётного счёта из OnlineBank. Каждый PDF прогоните через bank2excel — на выходе у вас будет три xlsx с одинаковой структурой колонок.
Если вы пользуетесь только Kaspi, разбор первой конвертации мы детально расписали в статье /kaspi и в материале о Kaspi Gold для физлиц. Дальше объединяем три файла в одну книгу — на отдельных листах или подряд на одном — и добавляем служебную колонку «Источник» с метками «Kaspi», «Halyk», «р/с».
- Скачайте PDF-выписки за квартал или полугодие из всех банков, где идут поступления.
- Прогоните каждый PDF через bank2excel — получите три (или больше) xlsx.
- Сложите всё в одну книгу с общим столбцом «Источник» и единым форматом дат и сумм.
- Добавьте колонку «Тип для налога» с вариантами: «Доход», «Свой перевод», «Возврат», «Прочее».
- Промаркируйте каждую строку — это самая трудоёмкая часть, но делается она один раз за период.
Формула для расчёта дохода
Когда столбец «Тип для налога» заполнен, расчёт сводится к одной формуле. Допустим, в книге у вас лист «Все операции» с колонками: A — Дата, B — Источник, C — Контрагент, D — Сумма, E — Тип, F — Тип для налога. Тогда сумма облагаемого дохода — это:
=СУММЕСЛИМН('Все операции'!D:D;'Все операции'!F:F;"Доход";'Все операции'!D:D;">0")
Возвраты — отдельной строкой:
=СУММЕСЛИМН('Все операции'!D:D;'Все операции'!F:F;"Возврат";'Все операции'!D:D;"<0")
Чистый доход = «Доход» + «Возврат» (поскольку возврат уже со знаком минус). Налог по упрощёнке = чистый доход × 3%, по рознице × 4%. Эти три цифры можно вынести на отдельный лист «Расчёт» — он станет вашей шпаргалкой при заполнении формы 910.00 в кабинете налогоплательщика.
Не округляйте до подачи. Все промежуточные итоги держите с тенге, без копеек, и округляйте только финальную сумму налога — так у вас не будет расхождений при квартальной сверке.
Чеки и подтверждение подлинности оплат
Выписка показывает, что деньги пришли. Чек — это подтверждение того, что конкретная транзакция была оформлена как продажа с фискальным учётом. Эти два документа дополняют друг друга, но не заменяют. Налоговая может попросить и то и другое.
Если у вас приём платежей идёт через QR Kaspi (мы описывали разницу между Gold и Pay в отдельной статье), то электронные чеки автоматически фиксируются у оператора. Подлинность каждого чека или их связку с выпиской удобно проверять через proverkacheka.kz: вводите номер чека или сканируете QR — получаете расшифровку. Это хорошая практика и для вас (видно, что ничего не «потерялось»), и для налогового консультанта.
Что прикладывать к декларации
В типичной комплектной подаче по упрощёнке к самой форме 910.00 вы держите: банковские выписки за полугодие в виде PDF (от банка), книгу учёта доходов в виде xlsx (со ссылкой на источник по каждой строке), при необходимости — фискальные отчёты ОФД и чеки. Если что-то спросят, всё это на расстоянии одного письма с вложениями.
Типичные ошибки
Первая — двойной счёт перевода между своими картами. Вы кидаете 200 000 ₸ с Kaspi на Halyk; в выписке Kaspi видна расходная строка, в Halyk — приходная. Если случайно отметить вторую как «Доход», вы заплатите налог на свои же деньги.
Вторая — забытые возвраты. Магазин вернул вам 12 000 ₸ за бракованный товар; это не доход, это уменьшение расхода (если речь о ваших закупках). Не относите такие операции к выручке.
Третья — игнорирование расчётного счёта. Если у вас открыт счёт ИП в Halyk и часть поступлений идёт туда, а вы готовите расчёт только по карте Kaspi — налоговая увидит разницу и задаст вопросы. Соберите все источники в одну книгу.
Четвёртая — отсутствие архива. PDF-выписки, xlsx и расчёт держите минимум пять лет — в один прекрасный день этот архив превратится в основу любых проверок и оспариваний.
Что дальше
Один раз настроив схему «PDF → xlsx → книга учёта → форма 910.00», вы возвращаетесь к ней раз в квартал или полугодие. Большая часть времени уходит не на математику, а на правильную маркировку строк — и она делается за час, если выписка чистая.
Если ваш масштаб вырос, имеет смысл связку xlsx-выписки и 1С — мы разбирали этот шаг в материале «Как загрузить банковскую выписку в 1С через Excel». После этого расчёт налогов перестаёт быть отдельной операцией: 1С считает доход за вас, а xlsx остаётся источником истины и страховкой при сверке.